สำนักงานจัดเก็บภาษีแห่งออสเตรเลีย (ATO) ปฏิบัติตามกฎหมายความโปร่งใสด้านภาษีรายงานข้อมูลขององค์กรเกือบ 2,000 แห่งรวมถึงองค์กรสาธารณะ ต่างประเทศ และเอกชน อย่างไรก็ตาม ข้อมูลสำคัญขาดหายไป และสิ่งนี้ทำให้สาธารณชนอยู่ในความมืดมนเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษี ตาม ATO ในข้อมูลที่ให้ไว้ในรายงานนี้ หน่วยงานที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือภาษีที่ต้องชำระเป็นศูนย์หรือน้อยกว่าจะไม่ถูกเปิดเผยเนื่องจาก:
การคืนภาษีทั้งหมดเป็นความลับ เนื้อหาจะไม่เปิดเผยต่อสาธารณะ
กฎหมายความโปร่งใสนั้นแตกต่างจากกฎนั้นและกำหนดให้คณะกรรมาธิการ ATO เปิดเผยเพียงห้าบรรทัดรายการจากการคืนภาษีนิติบุคคล เนื่องจากกฎหมายความโปร่งใสไม่ได้รวมรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือภาษีที่ต้องชำระที่เป็นศูนย์ (หรือน้อยกว่า) ผลลัพธ์ก็คือข้อมูลนี้ยังคงเป็นความลับต่อ ATO การสูญเสียทางภาษีและการหักล้างภาษีอื่น ๆ จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะถูกรายงานภายใต้ป้ายกำกับอื่นในการคืนภาษีของบริษัท
ข้อมูลที่เปิดเผยสำหรับแต่ละเอนทิตีจำกัดอยู่ที่ห้าป้ายกำกับในการคืนภาษี: ชื่อนิติบุคคล, ABN, รายได้รวม (ส่วนใหญ่เทียบเท่ากับรายได้ทางบัญชี), รายได้ที่ต้องเสียภาษี และภาษีที่ต้องชำระ รายละเอียดของจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับภาษีการเช่าทรัพยากรปิโตรเลียม (PRRT) และภาษีการเช่าทรัพยากรแร่รวมอยู่ด้วย
ในปีนี้มีองค์กรอีกสี่แห่งรวมอยู่ในรายงาน ซึ่งครอบคลุมปี 2014/15 เทียบกับปี 2013/14 อย่างไรก็ตาม 41 เรกคอร์ดสำหรับปี 2013/14 ถูกรวมอยู่ในรุ่นนี้ ดังนั้นจำนวนเอนทิตีสำหรับปี 2014/15 อาจเพิ่มขึ้นในปีหน้า
โดยรวมแล้วมีรายได้รวม รายได้ทางภาษี และภาษีที่ต้องชำระลดลงเล็กน้อยจากปีที่แล้ว การลดลงที่ใหญ่ที่สุดคือรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งลดลง 7.5% สำหรับนิติบุคคลโดยเฉลี่ย ในขณะที่ภาษีที่ต้องชำระลดลงเพียง 2.5%
แม้ว่า ATO จะพยายามอย่างดีที่สุดในการให้องค์กรต่างๆ ชำระภาษีในจำนวนที่ถูกต้อง แต่การจัดเก็บภาษีนิติบุคคลก็ลดลงเล็กน้อยจากปี 2013/14 เป็น 2014/2015 นิติบุคคลจำเป็นต้องลงทะเบียน GST และดังนั้นจึงได้รับ ABN หากผลประกอบการ (รายได้รวม) สูงกว่า 75,000 ดอลลาร์ ในรายงานล่าสุดนี้มีอีก 24 หน่วยงานที่ไม่มี ABN สำหรับทั้งสองปี ซึ่งขัดต่อกฎหมาย Tax Administration Act 1953
องค์กรส่วนใหญ่รายงานว่ามีภาษีที่ต้องชำระใกล้เคียงกับอัตราภาษีของบริษัท
(30%) จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีในทั้งสองปี นอกจากนี้ยังมีหน่วยงานอื่นๆ อีก 61 แห่ง (รวมถึง Bluescope Steel, BHP Billiton Aluminium Australia, CSL, RACV และ Boeing Australia) ที่รายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่ไม่มีภาษีที่ต้องชำระในช่วงสองปี แม้จะรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมกันเกือบ 5 พันล้านดอลลาร์ออสเตรเลีย (2.1 พันล้านดอลลาร์ออสเตรเลียในปี 2556/57 และ 2.9 พันล้านดอลลาร์ออสเตรเลียในปี 2557/58)
จากข้อมูลของ ATO ตัวเลขเหล่านี้ “ไม่ได้หมายความว่าเป็นการหลีกเลี่ยงภาษีเสมอไป และข้อสันนิษฐานเกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาระภาษีของหน่วยงานหรือของกลุ่มที่เกี่ยวข้องกัน ไม่สามารถสร้างขึ้นจากข้อมูลนี้เพียงอย่างเดียว”
อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ทำให้เกิดคำถามถึงวัตถุประสงค์ทั้งหมดของกฎหมายความโปร่งใสด้านภาษีของออสเตรเลีย ตามคำอธิบายของกฎหมาย กฎหมายตั้งอยู่บนพื้นฐานต่อไปนี้:
เพื่อแก้ไขข้อกังวลของกลุ่มยี่สิบ (G20) และองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) เกี่ยวกับการพังทลายของฐานภาษีและการเปลี่ยนแปลงกำไรโดยหน่วยงานข้ามชาติ
รายงานความโปร่งใสอาจขัดขวางนโยบายภาษีที่ก้าวร้าว โดยเฉพาะอย่างยิ่งกิจกรรมที่รุนแรงกว่านั้น แต่การเปิดเผยข้อมูลอย่างจำกัดแทบไม่ได้แจ้งการอภิปรายสาธารณะเกี่ยวกับนโยบายภาษีของบริษัท จากการเปิดเผยข้อมูลเหล่านี้ ผู้ใช้รายงานเหล่านี้ถูกจำกัดให้มองว่าหน่วยงานส่วนใหญ่ในรายการดูเหมือนจะจ่ายภาษีตามสัดส่วนที่ยุติธรรม ขณะที่ผู้ที่ไม่จ่ายอะไรเลย แม้จะรายงานรายได้และรายได้ที่ต้องเสียภาษีหลายพันล้านรายการก็ตาม “ ไม่จำเป็นต้องหลีกเลี่ยงภาษี” ตาม ATO
ตัวอย่างเช่น การรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีแต่ไม่มีภาษีที่ต้องชำระอาจเป็นผลมาจากธุรกิจที่ใช้ผลขาดทุนทางภาษียกมา หรือการใช้การหักล้างภาษีอื่น ๆ ที่ได้รับจากระบบภาษี
อีกเหตุผลหนึ่งสำหรับการปฏิบัติตามระบอบภาษีในระดับสูงคือการใส่เงินปันผล สิ่งนี้สร้างแรงจูงใจให้บริษัทที่เป็นเจ้าของในออสเตรเลียจ่ายภาษีจากรายได้ในอัตราภาษีเต็มของบริษัท
ประเด็นของบริษัทที่สะสมผลขาดทุนทางภาษีจำนวนมากเป็นที่ถกเถียงกันเมื่อเร็วๆ นี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในแง่ของการตรวจสอบข้อเท็จจริงของ PRRT รายงาน ล่าสุดของ ITFระบุว่าโครงการ Gorgon ของเชฟรอนได้สะสมเครดิตภาษีเพียงพอจากการขาดทุนดังกล่าวเพื่อชดเชยภาระภาษีใดๆ ในอีก 10 ถึง 20 ปีข้างหน้า
มีข้อสงสัยว่าค่าใช้จ่าย 17,000 ล้านดอลลาร์ออสเตรเลียสำหรับโครงการนี้สูงเกินจริงผ่านการหักดอกเบี้ย การโหลดหนี้ ค่าธรรมเนียมการจัดการ และค่าขนส่งมากเกินไป ข้อเท็จจริงที่ว่าผลขาดทุนสามารถยกไปเพื่อหักล้างภาระภาษีในอนาคตได้ ทำให้การเปิดเผยผลขาดทุนมีความสำคัญต่อความโปร่งใส เช่นเดียวกับการรายงานผลกำไร
รายงานความโปร่งใสด้านภาษีของ ATO ให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับกิจการด้านภาษีของหน่วยงานที่ใหญ่ที่สุดของออสเตรเลีย แม้ว่าจะค่อนข้างจำกัดก็ตาม มันให้ความมั่นใจว่าหน่วยงานที่ใหญ่ที่สุดและร่ำรวยที่สุดกำลังแบ่งปันรายได้จากภาษีที่ยุติธรรมให้กับสินค้าทั่วไป
อย่างไรก็ตาม การขาดการเปิดเผยเกี่ยวกับผลขาดทุนและการหักล้างภาษีอื่นๆ เป็นเครื่องหมายสีดำที่ขัดต่อเป้าหมายของความโปร่งใสทางภาษี นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาถึงรายรับต่อปีที่มากกว่า 1.7 ล้านล้านดอลลาร์ออสเตรเลีย
